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风险与内控需求理解

发布时间:2016-03-23 18:42:10

风险与内控需求理解

需求理解

  按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》的规定,对上市公司及国有大中型企业现有内部控制流程及制度进行梳理与优化,在满足外部监管的前提下,从提高制度的执行力的角度,建立适合企业自身的企业内部控制标准体系(制定内部控制管理办法,编制内部控制手册及配套底稿),以纠错防弊提升企业经营管理能力。

总体咨询思路

  咨询项目的工作成果要紧密结合上市公司及国有大中型企业的具体特点,同时符合有关法律、法规要求,并具有可操作性。具体而言,方案设计以提高运营效率、加强企业内部控制、降低运营风险为特点;方案设计立足于现有管理基础,重在改善,而不是重建;方案设计应力求简约、实用,以利于方案的实施。

具体措施

  1. 对上市公司及国有大中型企业目前内控环境和制度,以及相关的内部控制进行了解、风险分析评估,评估现有内部控制关键流程(包括子流程)实施的有效性,找到薄弱环节。通过分析,确定关键控制领域。

  2. 以业务流程控制是否有效为主线,分析内部控制关键流程存在的风险,提出改进方案,与上市公司及国有大中型企业管理层统一认识,提出实施措施,通过培训、跟踪等手段,落实整改,提高制度的执行力。

  3. 通过内控手册的编写高度概括各子流程的关键控制节点,成为各级管理层的高效管理工具,深化对控制活动的理解,实现快速知识共享。

  4. 以内部控制评价为手段,扩大内部控制执行必要性的影响力,并通过持续地跟踪检查,使公司各级人员树立风险防范的意识,提升管理水平。

内控自我评价 

  根据上阶段公司发布的《内控手册》及为期数月的试运行情况,对试运行情况开展评价测试,评估设计缺陷和执行例外,进而采取改进措施,开展自我评价工作,设计形成评价手册及配套底稿,并编制《内控自我评价报告》。